의제매입세액 공제율, 공제한도

의제매입세액 공제율과 공제한도에 대해서 알려 드리겠습니다.

부가세 신고 할 때, 의제매입세액 공제율과 공제한도를 정확히 계산하는 목적은 조금이라도 절세를 할 수 있기 때문입니다.

2023년 의제매입 세액 공제율, 공제한도 공시자료 바로기기

의제매입 세액 공제율과 의제매입 세액 공제한도에 대해서 알려드리고, 의제매입이란 무엇이며, 의제매입 세액공제를 받을 수 있는 대상은 어떻게 되는지 알려드립니다.

그리고 의제매입세액 계산방법을 꼭 숙지하여, 해당되는 사업자의 경우 조금이나마 절세를 하셔서 받을 수 있는 혜택을 몰라서 못 받는 불이익이 없으시길 바랍니다.

의제매입세액 공제율 (2023년)

2023년 최신 의제매입세액 공제율에 대해서 알려드리겠습니다.

2023년 이전의 사항은 이야기하지 않고,

지금 2023년에 적용되는 공제율을 알려드리겠습니다.

의제 매입 세액 공제율은 3가지로 분류의 분류가 있습니다.

음식점업으로 등록된 사업자, 제조업으로 등록된 사업자, 그 외의 사업자로 분류하여 의제매입 세액 공제율을 적용합니다.

▶▶▶의제매입세액 공제 신청서 다운로드◀◀◀

의제매입세액 공제신고서.hwp

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1. 음식점업으로 등록된 사업자

음식점업으로 등록된 사업자의 경우 개인사업자와, 법인 사업자로 분리되는데, 개인사업자의 경우 연매출 2억 초과 사업자와 연매출 2억 이하의 사업자로 분류됩니다.

최종적으로는 과세표준 매출 2억 초과 개인사업자, 2억 미만 개인사업자, 법인 사업자(매출 상관없음) 최종 분류 됩니다.

개인 사업자 (매출 2억 미만)

과세표준 매출이 2억을 넘지 않는 개인 사업자의 경우 음식점업으로 등록되었을 경우 의제 매입 세액 공제율은 9/109로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 8.26%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

(단, 2023년 12월 31일까지만 적용됩니다. 하지만 이후는 국세청 정식 공지사항을 살펴봐야 합니다.)

개인 사업자 (매출 2억 이상)

과세표준 매출이 2억 이상의 개인 사업자의 경우 음식점업으로 등록되었을 경우 의제 매입 세액 공제율은 8/108로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 7.41%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

법인 사업자 (매출 상관없음)

과세표준에 상관없이 법인 사업자의 경우 음식점업으로 등록되었을 경우 의제 매입 세액 공제율은 6/106로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 5.66%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

2. 제조업으로 등록된 사업자

제조업으로 등록된 사업자의 경우 중소기업 및 개인사업자 와 과자점업, 도정업, 제분업과 떡방앗간업으로 등록된 개입 사업자 그리고 그 외의 사업자로 분류됩니다.

제조업에서는 개인 사업자와 법인 사업자로만 분류하는 것이 아닙니다.

중소기업 및 개인사업자

과세표준 매출에 상관없이 중소기업이나 개인 사업자의 경우 제조업으로 등록되었을 경우 의제 매입 세액 공제율은 4/104로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 3.846%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

개인 사업자 (매출 2억 이상)

과세표준 매출에 상관없이 과자점업, 도정업, 제분업과 떡방앗간 개인사업자의 경우 제조업으로 등록되었을 경우 의제 매입 세액 공제율은 6/106로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 5.66%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

그 외의 제조업

과세표준에 매출에 상관없이 제조업으로 등록되었을 경우 의제 매입 세액 공제율은 2/102로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 1.961%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

3. 그 외의 제조업

위의 음식점업, 제조업 외의 다른 업종의 사업자의 경우 고세표준 매출에 상관없이 일괄적으로 의제 매입 세액 공제율은 2/102로 계산하기 쉽게 퍼센트로 이야기하면 1.961%의 공제율을 적용받을 수 있습니다.

의제매입세액 공제한도 (2023년)

의제 매입 세액 공제한도에 대해서 알려드리겠습니다.

의제매입 세액의 공제한도란 의제매입의 공제율에 의해서 공제된 금액을 모두 적용해서 부가세를 줄여 주는 것이 아닙니다. 공제 한도가 있어서 그 한도를 초과 한 금액은 적용받지 못합니다.

의제 매입 세액 공제한도는 개인 사업자와 법인 사업자로 분류하며, 개인 사업자의 겨우 과세표준 매출이 1억 이하, 1억~2억, 2억 이상으로 분류합니다.

최정적으로는 4가지로 분류됩니다.

1. 개인 사업자 1억 이하 과세표준 매출

음식점업 의경우 과세표준 x 75% 까지만 공제되고, 그 외 업종은 과세표준 x 65% 까지만 공제할 수 있습니다.

2. 개인 사업자 1억 ~ 2억 과세표준 매출

음식점업 의경우 과세표준 x 70% 까지만 공제되고, 그 외 업종은 과세표준 x 65% 까지만 공제할 수 있습니다.

3. 개인 사업자 2억 이상 과세표준 매출

음식점업 의경우 과세표준 x 60% 까지만 공제되고, 그 외 업종은 과세표준 x 55% 까지만 공제할 수 있습니다.

4. 법인 사업자

법인 사업자의 경우 음식점업 등의 분류 없이 모두 과세표준 x 50% 까지만 공제할 수 있습니다.

의제매입세액 공제 계산 방법

의제매입세액 공제 계산식은 다음과 같습니다.

면세 상품 매입금액 X 공제율 = 의제매입세액

의제매입세액 금액이 나오면, 의제매입 세액 공제 한도 내에서 적용받으면 됩니다.

의제매입세액 공제란?

의제매입세액 공제란 음식점 및 제조업의 사업자를 가지고 있는 분들이

부가세가 적용되지 않는 상품을(면세 상품등) 매입할 경우

매입 금액 부가세에 대한 매입금액이 적어

부가세 신고 시 과도한 부가세를 납부하는 것을 보안해 주는 국세청(정부)에서 마련해 준 부가세 절세 제도입니다.

음식점과 제조업에서 면세 상품의 매입이 많은 경우 꼭 필요한 부가세 절세 제도로써 잘 활용해서 불이익을 받지 않아야 합니다.

의제매입세액공제 신청서 다운로드

의제매입세액 공제 신청서를 다운로드할 수 있도록 올려드립니다.